个体户≠小规模，小规模≠小微企业，小微企业≠小型微利企业

入行这么多年，总是听到有老板将个体户、小规模、小微企业、小型微利企业.....傻傻分不清楚。确实是，专业名词多，别说老板了，就是从事财务多年的财务朋友，也容易整混。

先说结论，个体工商户可以是小规模纳税人，也可以是一般纳税人。

现实工作中，个体户设立登记时，会默认为增值税小规模纳税人，但可以向主管税务机关申请增值税一般纳税人资格，建立健全会计核算就可以办理，不再需要其他辅助条件。

没有主动登记为一般纳税人身份的个体户，年（连续 12 个自然月）不含税销售额超过 500万元的，主管税务机关很可能强制要求纳税人（特指个体户中的小规模纳税人）登记为一般纳税人。

PS：个体户不需要缴纳企业所得税，仅需要缴纳个人所得税。

接下来重点说一下，小规模、小微企业、小型微利企业的区别。

小微企业、小规模纳税人和小型微利企业的区别是什么？

一、小规模纳税人

日常工作中听到“小规模”这个词，其实是指增值税纳税主体资格。

怎么理解呢？

增值税，咱们再熟悉不过了吧，基本所有企业都会涉及这个税种。

而“小规模”就是相对于“一般纳税人”而言的另一种。

看到这里肯定有伙伴产生疑问了���️，那在增值税上要怎么区分“小规模纳税人“和“一般纳税人”呢？

我们知道，小规模纳税人的标准为年应征增值税销售额500万元及以下。

“小规模纳税人”是指增值税纳税人中的一种，增值税分为一般纳税人和小规模纳税人，年应税销售额未超过500万元(含)为小规模纳税人。

小规模纳税人包含企业也包括个体工商户、自然人个人。（虽然包括个体户，但是不等同于个体户）

二、小微企业

“企业”是和“大中企业”相对来讲的。如果要找一个比较接近的解释，那就是工信部、国家统计局、发展改革委和财政部于2011年6月发布的《中小企业划型标准》，根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，将16个行业的中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，小微企业可以理解为其中的小型企业和微型企业，是对企业规模的划型。

三、小型微利企业

“小型微利企业”的出处是企业所得税法及其实施条例，指的是符合税法规定条件的特定企业，其特点不只体现在“小型”上，还要求“微利”，主要用于企业所得税优惠政策方面。

“小型微利企业”的划分标准：

1、从事国家非限制和禁止行业;

2、年度应纳税所得额不超过300万元;

3、从业人数不超过300人;

4、资产总额不超过5000万元

业内喜欢称335（貌似是CPA税法老师刘颖命名的）

那满足条件后，到底能享受什么优惠呢？

主要优惠政策如下:

1）所得税：小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，至2024年12月31日，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（查账征收方式或核定征收方式都可以享受）。因此，实际税负只有5%。

2）收其他税费：

至2024年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的纳税人，按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)

小微企业、小型微利企业既可以是小规模纳税人，也可以是一般纳税人，而小规模纳税人是对应的一般纳税人。